autónomo que factura a cliente alemán — reverse charge y el modelo 349
cliente autónomo (profesional, alta en 722) empieza a facturar a una GmbH alemana. tiene NIF-IVA intracomunitario, la GmbH también verificada en VIES.
artículo 69 LIVA → lugar de realización en Alemania → inversión del sujeto pasivo. factura sin IVA, con la mención "operación exenta por inversión del sujeto pasivo - artículo 196 Directiva 2006/112/CE".
declaraciones:
- modelo 303 trimestral: casilla 59 (operaciones no sujetas por localización fuera del TAI)
- modelo 349 mensual o trimestral: obligatorio declarar la operación intracomunitaria de servicios
- modelo 390 anual: resumen
el error frecuente es no presentar 349 — la AEAT cruza datos con VIES y las sanciones son entre 10 y 1000 euros según importe no declarado.
alguien confirma que la casilla 59 es la correcta? hay quien dice que es la 61 (operaciones con inversión del sujeto pasivo a la inversa).
3 replies
casilla 59 es la correcta según las instrucciones del modelo 303 vigentes en 2025 — "operaciones no sujetas por reglas de localización". casilla 61 es para cuando TU eres el destinatario de una operación con inversión, no cuando eres el emisor.
desde el lado francés es la misma mecánica en la CA3 (case E2). siempre es la declaración récapitulative (DES/349) la que se olvida.
sanity check from the German side: the GmbH will reverse-charge VAT on Line 41/42 of their UStVA. as long as the Spanish autónomo invoices with the Article 196 mention correctly, everything flows.
also — the Zusammenfassende Meldung on the German side cross-references your modelo 349. If one side reports and the other doesn't, both authorities flag it. Both sides need to file.
perfecto, casilla 59 confirmada. y sí, el 349 es lo que más me preocupa porque muchos clientes nuevos no saben que existe.
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