Accounting and tax skills
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Mainland China transfer pricing for 2026: related-party identification, annual related-party reporting, master/local/special files, country-by-country reporting, methods and comparability, services and intangibles, special adjustments and interest, APAs and mutual agreement. Distinguishes reporting from documentation thresholds and preserves exceptions.
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Prepare, review, or classify transactions for a China VAT (增值税 / VAT) return, handle Golden Tax System (金税系统) compliance, classify transactions for Chinese VAT purposes, or advise on VAT registration and filing in China.
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A user asks for help with Chinese tax compliance AND mentions freelancing, self-employment, software developer, contractor, individual industrial commercial household (个体工商户), limited liability company (有限公司), or WFOE in China. Trigger phrases (mixed Chinese + English) "中国个税年度汇算", "中国 SME 税务", "上海公司报税", "深圳 freelancer 税务", "WFOE 报税", "金税四期 合规", "个体工商户经营所得", "China tax filing", "China freelance tax", "China comprehensive income annual reconciliation", "WFOE annual return". REQUIRED entry point — downstream cn-iit, cn-corporate-tax, cn-vat, cn-fapiao-einvoice, cn-social-insurance, cn-withholding, cn-stamp-tax, cn-formation, cn-return-assembly. ALWAYS-read closer in Chinese 在开始任何中国税务工作流前必须先阅读本技能.
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使用本技能处理一切与中国印花税相关的问题。触发短语包括“中国印花税”、“印花税法 2022”、“合同印花税”、“证券交易印花税”、“权证许可证印花税”、“产权转移书据印花税”、“营业账簿印花税”、“印花税申报”、“印花税税目税率表”、“按次申报印花税”、“按期申报印花税”、“涉外合同印花税”、“借款合同印花税”、“技术合同印花税”、“租赁合同印花税”。亦在英文短语出现时触发：“China stamp tax”、“China stamp duty”、“China stamp tax law 2022”、“PRC stamp duty”。涵盖范围包括《中华人民共和国印花税法》（2022年7月1日施行）下的13类合同税率、5项产权转移书据、营业账簿、证券交易印花税、计税依据、申报周期（按次/按期）、电子税务局申报流程、计算实例及小微企业优惠政策。在处理任何中国印花税工作之前，务必先阅读本技能。
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处理中国大陆员工社会保险与住房公积金（五险一金）相关工作时必读本技能。涉及"中国社保"、"五险一金"、"养老保险"、"医疗保险"、"失业保险"、"生育保险"、"工伤保险"、"住房公积金"、"社保基数"、"缴费比例"、"社保申报"、"公积金缴存"、"社保税务征收"、"金税四期"、"外籍员工社保"、"延迟退休"等中文表述时触发；同时在英文场景下出现 "China social insurance"、"five insurances and one fund"、"Chinese pension"、"housing fund"、"China shebao gongjijin"、"China payroll statutory deductions"、"PRC social security"、"China provident fund" 等表述时也应触发。本技能为编排器（orchestrator），按月编制中国员工五险一金的缴费基数、单位与个人缴费金额、申报与缴纳节奏，并给出与个人所得税专项扣除的衔接口径。涵盖《社会保险法》《住房公积金管理条例》及各省/直辖市/计划单列市实施细则的通用框架；具体比例与基数上下限以"参保地"最新文件为准。
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本技能用于汇总组装中国税务申报与年度汇算清缴的最终复核包。触发短语包括："中国税务报表汇总"、"年度汇算清缴"、"企业所得税年度申报"、"个税综合所得汇算"、"电子税务局提交"、"国家税务总局 申报"、"China tax return assembly"、"China annual reconciliation"、"China CIT annual filing"、"China year-end tax"。这是终稿汇总（capstone）技能，统一整合 cn-iit、cn-corporate-tax、cn-vat、cn-fapiao-einvoice、cn-social-insurance、cn-withholding、cn-stamp-tax、cn-formation 等上游技能的输出，产生一份完整的复核包：工作底稿、税额汇总、对账明细、复核简报、纳税人最终动作清单。本技能不重新计算任何税额，仅做汇总、对账、复核与提交准备。完成中国税务申报工作时务必最后阅读本技能。
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Prepare, review, or classify transactions for China Personal Income Tax (个人所得税 / IIT), annual comprehensive income settlement (汇算清缴), or advise on Chinese tax brackets and special deductions.
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当被问及中国企业所得税（CIT）相关事宜时使用本技能。触发关键词包括："中国企业所得税"、"CIT 25%"、"小型微利企业"、"高新技术企业 15%"、"研发费用加计扣除 200%"、"年度汇算清缴企业所得税"、"季度预缴企业所得税"、"海南自贸港 15%"、"横琴粤澳 15%"、"非居民企业预提所得税"、"支柱二 全球最低税"。覆盖《中华人民共和国企业所得税法》25%标准税率、小型微利企业优惠（应纳税所得额≤300万元部分实际税负5%）、高新技术企业15%税率、技术先进型服务企业15%、研发费用加计扣除（一般及制造业100%加计、集成电路与工业母机120%加计）、区域性税率优惠（海南、横琴、前海、上海临港、西部大开发）、非居民企业预提所得税、反避税与转让定价、季度预缴与5月31日前年度汇算清缴。Trigger also on: "China CIT", "China corporate income tax", "small low-profit enterprise China", "HNTE 15%", "R&D super deduction", "advanced technology service enterprise", "Hainan Free Trade Port 15%", "Hengqin 15%", "China withholding tax", "China Pillar Two GloBE". 不在范围：个人所得税（见 china-pit）、增值税（见 cn-vat）、消费税、关税、契税、印花税、土地增值税、银行/保险/石油/采矿特殊行业、合并纳税、信托与合伙企业穿透、税收居民身份认定争议。在处理任何中国企业所得税事项前，必须先阅读本技能。
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当用户询问关于在中国设立、登记或注册企业的任何事项时，请使用此技能。触发短语包括"中国公司设立"、"有限责任公司"、"股份有限公司"、"个体工商户"、"个人独资企业"、"外商投资企业"、"WFOE"、"营业执照"、"市场监督管理局"、"China company formation"、"China LLC"、"WFOE China"、"individual industrial commercial household"、"China entity selection"、"中外合资"、"中外合作"、"负面清单"、"认缴出资"、"实缴出资"、"国家企业信用信息公示系统"、"增值电信业务许可证 ICP"、"VIE 架构"、"开曼 BVI 香港 WFOE 架构"等任何关于在中华人民共和国境内选择或登记主体的提问。涵盖主体类型比较（个体工商户、个人独资企业、合伙企业、有限责任公司 LLC、股份有限公司 JSC、非公司企业法人、外商投资企业 WFOE / 中外合资 EJV / 中外合作 CJV）、市场监督管理局（市监局）注册流程、国家税务总局（国税）税务登记与税种核定、社保公积金账户开立、银行基本户开立、行业许可（互联网 ICP、金融 / 央行 / 银保监 / 证监、教育、医疗、出版、餐饮）、以及 2024 年 7 月 1 日施行的《中华人民共和国公司法》修订重点（认缴出资 5 年内实缴、法人代表范围、董事会监督机制、股东减资程序等）和 2020 年 1 月 1 日施行的《外商投资法》对外资主体的统一适用。不在范围：工作签证 / 居留许可 / 外国人来华工作许可、详细的银行账户开户操作、详细的公司治理与股东协议起草、超出指引层面的行业牌照、A 股 IPO 流程、详细的 VIE / 红筹架构搭建、跨境税务架构筹划。在就任何中国主体设立提供建议之前，请务必先阅读本技能。
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China is the world's largest source of relocating wealth and Singapore its most natural landing point — same time zone, Mandarin-friendly, no capital gains tax. But the Chinese side of this corridor is widely misunderstood: China taxes by domicile, not by where you sleep, a Chinese citizen who keeps household registration and family ties can remain worldwide-taxable years after moving, and CRS data has turned a theoretical liability into real assessment letters. This Guide maps both ends honestly.
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在处理任何中国个人所得税（IIT）事项之前，必须先阅读本技能。本技能适用于中国税务居民个人和非居民个人的个人所得税申报、计算与审核工作，包括综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）的累计预扣预缴与年度汇算清缴，经营所得的五级累进计税，专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护），居民判定（183天规则），境外所得抵免，股权激励与全年一次性奖金单独计税过渡政策，以及通过个税APP、自然人电子税务局、单位代扣代缴等方式完成 3月1日至6月30日 综合所得年度汇算清缴的全过程。
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当用户咨询、计算、审核或申报中国预提所得税（源泉扣缴）相关事项时，必须始终先阅读本技能文档。触发关键词包括："中国预提所得税"、"非居民企业税收"、"10% 股息预提税"、"特许权使用费预提税"、"代扣代缴"、"源泉扣缴"、"中国DTA税收协定"、"非居民企业所得税"、"间接转让"、"698号文"、"7号公告"、"受益所有人"、"协定优惠"、"China WHT"、"China withholding tax"、"non-resident enterprise tax"、"China dividend WHT 10%"、"China DTA tax treaty"、"PRC withholding tax"、"China royalty withholding"、"China interest withholding"、"China indirect transfer"、"SAT Bulletin 9"、"SAT Bulletin 35"。本技能涵盖《中华人民共和国企业所得税法》第三章及第五章项下非居民企业（无机构场所）取得的中国境内来源所得的源泉扣缴（股息 10%、利息 10%、特许权使用费 10%、财产转让 10%、租金 10%），并涵盖《中华人民共和国个人所得税法》第九条项下扣缴义务人对工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息股息红利的代扣代缴义务，以及境外服务进口情形下境内购买方作为增值税扣缴义务人的代扣代缴义务（财税〔2016〕36号文附件1第六条）。同时涵盖税收协定（DTA）适用、受益所有人判定（《国家税务总局公告2018年第9号》）、协定优惠"自行判定、事后管理"程序（《国家税务总局公告2019年第35号》），以及非居民企业间接转让中国境内财产的征税规则（《国家税务总局公告2015年第7号》及国税函〔2009〕698号文）。不适用于：居民企业之间股息免税、合伙企业税收处理、特别纳税调整（转让定价）、CRS信息交换、外汇管制实务（SAFE）。**任何中国预提所得税相关工作动手之前，必须始终阅读本技能。**
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当被问及任何中国发票管理、增值税专用发票、增值税普通发票、数电发票（全面数字化的电子发票）、数字化电子发票、金税四期、电子税务局开票、发票真伪查验、红字发票、进项抵扣认证、税收分类编码、虚开发票风险或发票合规等相关问题时，必须使用本技能。触发短语包括："中国发票管理"、"增值税专用发票"、"增值税普通发票"、"专票"、"普票"、"数电发票"、"数字化电子发票"、"数电票"、"金税四期"、"金四"、"以数治税"、"电子税务局开票"、"发票真伪查验"、"红字发票"、"进项抵扣"、"勾选认证"、"税收分类编码"、"开票总额度"、"取消税控Ukey"、"异常凭证"、"走逃失联企业发票"、"虚开发票"、"China fapiao"、"special VAT invoice China"、"digital e-fapiao"、"Golden Tax Phase IV"、"e-invoice China"、"fully digitalized e-fapiao"。本技能涵盖 2026 税年中国境内发票开具、取得、抵扣、查验、红冲、异常处理及金税四期监管要点。本技能**不**计算增值税应纳税额（见 cn-vat 技能），亦**不**处理企业所得税、个人所得税或社保（分别见对应技能）。涉及发票或金税四期的工作开始之前必须先阅读本技能。
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Mainland China 2026 cross-border tax route: individual domicile/day-count/six-year rules, Chinese and foreign source, enterprise residence and establishments, individual and corporate foreign-tax credits, emigration/cessation clearance, non-resident withholding and treaty evidence. Uses the actual applicable treaty; no generic relocation or passport shortcut.
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